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注冊公司相關稅務知識
2017-09-19 13:38:24 閱讀量:750

在上海這個“群魔亂舞”的國際大舞臺上,當公司的BOSS們努力在商戰中“浴血奮戰”時,時不時地,總有些突發的稅務狀況發生,讓你“猝不及防”。現在就跟小編一起看看,都有哪些不常見,一旦遇見卻讓你手忙腳亂的稅務熱點問題集錦吧。

1、問:營改增之前已繳納營業稅,但未開具發票,現在是否可以補開?

答:根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》規定:

納稅人2016年5月1日前發生的營業稅涉稅業務,需要補開發票的,可于2017年12月31日前開具增值稅普通發票(稅務總局另有規定的除外)。

2、問:不小心丟失《海關進口增值稅專用繳款書》,還能抵扣增值稅嗎?

答:根據《國家稅務總局關于調整增值稅口水憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函【2009】617號)規定:

“增值稅一般納稅人丟失海關繳款書,應在本通知第二條規定期限內,憑報關地海關出具的相關已完稅證明,向主管稅務機關提出抵扣申請。主管稅務機關受理申請后,應當進行審核,并將納稅人提供的海工繳款書電子數據納入稽核系統進行比對?;吮榷暈尬蠛?,方可允許計算進項稅額抵扣?!?/p>

所以,哪怕繳款書不小心丟失,通過申請,一樣可以抵扣進項稅額的。

3、問:營改增后,餐飲業納稅人外賣食品,如何計算增值稅?

答:根據《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》:

“九、提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品,按照“餐飲服務”繳納增值稅?!?/p>

所以,餐館、飯店等餐飲企業銷售外賣食品,不屬于銷售貨物,不用按照17%的稅率繳納增值稅。如為一般納稅人,適用6%的稅率。如為小規模納稅人,適用簡易計稅方法,按照3%的征收率計算繳納增值稅。


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